Kalkulator umowy o dzieło 2026, przelicz brutto na netto

Czym jest umowa o dzieło? Wyjaśniamy prosto

Umowa o dzieło to umowa, w której zobowiązujesz się do stworzenia konkretnego rezultatu — na przykład napisania artykułu, zaprojektowania strony internetowej, namalowania portretu czy skomponowania muzyki. Ważne jest to, że liczy się efekt końcowy, a nie ile godzin nad tym pracujesz. To odróżnia ją od umowy zlecenia, gdzie liczy się samo wykonywanie czynności.

Największa zaleta: nie płacisz składek ZUS

To główny powód, dla którego umowa o dzieło jest tak popularna. Nie odprowadzasz składek emerytalnych, rentowych, chorobowych ani zdrowotnej. Jedyny koszt to podatek dochodowy (PIT). Dzięki temu z umowy o dzieło na konto trafia więcej pieniędzy niż z porównywalnej umowy zlecenia czy UoP.

Ale uwaga: brak składek zdrowotnych oznacza, że nie masz ubezpieczenia zdrowotnegoz tego tytułu. Jeśli umowa o dzieło jest Twoim jedynym źródłem dochodu, musisz zadbać o ubezpieczenie samodzielnie (np. przez KRUS, ubezpieczenie dobrowolne w ZUS lub ubezpieczenie członka rodziny).

Wyjątek: umowa z własnym pracodawcą

Jest jeden przypadek, kiedy od umowy o dzieło płacisz pełne składki ZUS — gdy podpisujesz ją z firmą, w której jednocześnie pracujesz na etacie. Wtedy traktowana jest jak część wynagrodzenia z UoP. Włącz tę opcję w kalkulatorze powyżej, żeby zobaczyć różnicę.

20% vs 50% kosztów — ile oszczędzasz?

Koszty uzyskania przychodu (KUP) to kwota odliczana od brutto przed naliczeniem podatku. Im wyższe KUP, tym mniejszy podatek:

• 20% KUP — standardowa stawka dla większości umów o dzieło
• 50% KUP — dla prac twórczych z przeniesieniem praw autorskich (grafika, teksty, kod, muzyka, fotografie)

Przy 5 000 zł brutto: z 20% KUP dostajesz ok. 4 520 zł netto, a z 50% KUP — ok. 4 700 zł. Roczna oszczędność to ponad 2 000 zł! Sprawdź zakładkę „Rocznie" w kalkulatorze, żeby porównać obie opcje.

Ważne: Roczny limit 50% KUP wynosi 120 000 zł. Po jego przekroczeniu automatycznie stosuje się 20%.

Umowa do 200 zł — ryczałt podatkowy

Przy umowach o dzieło na kwotę do 200 zł brutto stosuje się uproszczoną formę rozliczenia:ryczałt 12% od całej kwoty, bez odliczania kosztów uzyskania przychodu i bez kwoty wolnej. Wpisz kwotę ≤ 200 zł w kalkulatorze — automatycznie przełączy się na ryczałt.

Obowiązek zgłoszenia do ZUS (formularz RUD)

Od 2021 roku każda umowa o dzieło musi być zgłoszona do ZUS w ciągu 7 dni na formularzu RUD. To obowiązek zamawiającego (nie Twój). Zgłoszenie jest czysto informacyjne — nie powoduje naliczania składek. ZUS zbiera te dane do celów statystycznych i kontrolnych.

Umowa o dzieło brutto netto 2026 — tabela przykładowych kwot

Wartości dla umowy o dzieło z osobą, która nie jest pracownikiem zamawiającego, bez składek ZUS, przy standardowych kosztach 20 procent i przy kosztach autorskich 50 procent. Podatek to 12 procent podstawy po odjęciu kosztów, z miesięczną kwotą zmniejszającą 300 zł.

Jak przeliczyć umowę o dzieło z brutto na netto i odwrotnie

Umowa o dzieło brutto netto liczy się prościej niż zlecenie, bo nie ma tu składek ZUS ani składki zdrowotnej, o ile dzieło nie jest wykonywane dla własnego pracodawcy. Od kwoty brutto odejmujesz koszty uzyskania przychodu, standardowo 20 procent, a przy przeniesieniu praw autorskich do utworu 50 procent. To, co zostaje, jest podstawą opodatkowania, zaokrąglaną do pełnych złotych. Podatek wynosi 12 procent tej podstawy, a płatnik odejmuje jeszcze miesięczną kwotę zmniejszającą 300 zł, jeżeli złożyłeś oświadczenie PIT-2. Kwota netto to brutto minus wyliczona zaliczka.

Przeliczenie odwrotne, czyli z netto na brutto, przydaje się przy ustalaniu honorarium. Jeśli umówiliście się, że twórca ma otrzymać konkretną kwotę na rękę, w umowie musi znaleźć się kwota brutto wyższa o zaliczkę podatkową. Nie wystarczy pomnożyć netto przez współczynnik, bo podstawa podatku jest zaokrąglana, a kwota zmniejszająca działa kwotowo. Kalkulator znajduje więc właściwe brutto metodą kolejnych przybliżeń i pokazuje pełne rozbicie, żeby było jasne, skąd wynika różnica między kwotami.

Trzy sytuacje zmieniają wynik. Pierwsza to kwota do 200 zł, rozliczana ryczałtem 12 procent od całego brutto, bez kosztów uzyskania przychodu. Druga to ulga dla młodych, która zeruje podatek osobie do 26 roku życia, więc przy dziele brutto równa się netto. Trzecia to dzieło zawarte z własnym pracodawcą, traktowane przez ZUS jak wynagrodzenie ze stosunku pracy, od którego należne są pełne składki i składka zdrowotna, co obniża netto o kilkanaście procent.

Koszty 50 procent stosujesz tylko wtedy, gdy umowa rzeczywiście przenosi prawa autorskie do utworu i wyodrębnia honorarium autorskie. Roczny limit kosztów autorskich wynosi 120 000 zł, a po jego wyczerpaniu wracasz do 20 procent. Jeżeli porównujesz formy współpracy, ten sam zestaw danych przeliczysz w kalkulatorze umowy zlecenie brutto netto, gdzie dochodzą składki ZUS, oraz w kalkulatorze wynagrodzeń z umowy o pracę. Szczegóły rozliczeń autorskich znajdziesz w kalkulatorze dzieła z prawami autorskimi.