Kilometrówka 2025 — stawki, limity i rozliczanie krok po kroku
Używanie prywatnego samochodu do celów służbowych jest jednym z najczęstszych źródeł nieporozumień. W 2025 r. obowiązują stawki podniesione 17 stycznia 2023 r. plus nowe limity dla aut osobowych i obowiązki VAT-26.
Potrzebujesz szybko policzyć zwrot? Skorzystaj z bezpłatnego kalkulatora kilometrówki.
Stawki kilometrówki 2025
| Pojazd | Stawka za 1 km |
|---|---|
| Samochód osobowy > 900 cm³ | 1,15 zł |
| Samochód osobowy ≤ 900 cm³ | 0,89 zł |
| Motocykl | 0,69 zł |
| Motorower | 0,42 zł |
Podstawa: Rozporządzenie MI z 25.03.2002 r. ze zmianami z 17.01.2023 r.
Limity miesięczne (jazdy lokalne)
- do 100 000 mieszkańców — 300 km/mies.
- 100–500 tys. — 500 km/mies.
- powyżej 500 tys. — 700 km/mies.
W delegacjach służbowych limit nie obowiązuje — rozlicza się faktyczny przebieg.
Kilometrówka pracownika — krok po kroku
- Umowa cywilnoprawna o używaniu pojazdu prywatnego do celów służbowych.
- Ewidencja przebiegu — data, cel, trasa, kilometry.
- Wypłata zwrotu do końca następnego miesiąca.
- Rozliczenie podatkowe — zwrot do wysokości stawek z rozporządzenia jest zwolniony z PIT (art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o PIT).
Kilometrówka w JDG i ewidencja VAT-26
- Auto wyłącznie firmowe (VAT-26) — 100% VAT, szczegółowa ewidencja, formularz VAT-26 w 7 dni.
- Auto prywatne w firmie — 50% VAT, koszty 20% wydatków.
- Sporadyczne — kilometrówką (rzadkie w JDG od 2019 r.).
Sprawdź kalkulator składki zdrowotnej JDG 2025 i kalkulator podatku JDG.
Najczęstsze błędy
| Błąd | Konsekwencja |
|---|---|
| Brak umowy cywilnoprawnej | Cały zwrot opodatkowany |
| Przekroczenie limitu | Nadwyżka — PIT i ZUS |
| Niedokładna ewidencja | Kontrola US zakwestionuje KUP |
| Brak VAT-26 przy 100% odliczeniu | Korekta JPK |
FAQ
Czy mogę dostać kilometrówkę za dojazdy do pracy?
Nie — dojazdy z domu do stałego miejsca pracy nie są jazdami służbowymi.
Czy stawki obejmują paliwo i serwis?
Tak — stawka ryczałtowa pokrywa wszystko (paliwo, serwis, amortyzacja, ubezpieczenie).
Co jeśli przejechałem więcej niż limit?
Nadwyżka opodatkowana PIT i oskładkowana ZUS jak normalne wynagrodzenie.
Kilometrówka a auto elektryczne?
Stawki obowiązują też dla EV.
Powiązane
- Kalkulator kilometrówki
- Kalkulator B2B vs UoP
- Generator faktury VAT
- Samozatrudnienie a stosunek pracy
Źródła
- Rozporządzenie MI z 25.03.2002 r. — stawki
- Ustawa o PIT — art. 21 — zwolnienie
- Podatki.gov.pl
Usługi świadczone przez InInk nie stanowią porady prawnej.