Limity podatkowe na 2027 r.
| Limit | W euro | 2027 r. | 2026 r. | Zmiana |
|---|---|---|---|---|
| Ryczałt ewidencjonowany (przychód z poprzedniego roku) | 2 mln | 8 754 000 zł | 8 517 200 zł | +236 800 zł |
| Mały podatnik VAT i PIT | 2 mln | 8 754 000 zł | 8 517 000 zł | +237 000 zł |
| Mały podatnik CIT (stawka 9%) | 2 mln | 8 754 000 zł | 8 517 000 zł | +237 000 zł |
| Kwartalny ryczałt (przychód z poprzedniego roku) | 200 tys. | 875 400 zł | 851 720 zł | +23 680 zł |
| Jednorazowa amortyzacja (pomoc de minimis) | 50 tys. | 219 000 zł | 213 000 zł | +6000 zł |
| Pełna księgowość (przychody za 2026 r.) | 2,5 mln | 10 942 500 zł | 10 646 500 zł | +296 000 zł |
Status: kwoty ostateczne. Limity wylicza się po średnim kursie euro NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedniego. 1 października 2026 r. kurs wyniósł 4,3770 zł, rok wcześniej 4,2586 zł. Stan na 14 października 2026 r.
Kluczowe wnioski
- Euro się umocniło, więc limity w złotych rosną, choć w euro się nie zmieniły.
- Ryczałt możesz stosować w 2027 r., jeśli Twój przychód za 2026 r. nie przekroczył 8 754 000 zł.
- Status małego podatnika w 2027 r. ma firma, której sprzedaż w 2026 r. nie przekroczyła 8 754 000 zł (z VAT). Daje to m.in. kwartalne rozliczenia VAT i metodę kasową.
- Jednorazowo zamortyzujesz w 2027 r. środki trwałe o wartości do 219 000 zł w ramach pomocy de minimis.
- Obowiązek pełnej księgowości od 2027 r. powstaje, gdy przychody za 2026 r. wyniosą co najmniej 10 942 500 zł.
- Planowane obniżenie limitu ryczałtu do 250 tys. euro (projekt UD458) nie jest jeszcze prawem. Po tym kursie byłoby to 1 094 250 zł.
Skąd się biorą te kwoty
Ustawy podatkowe określają limity w euro. Na złote przelicza się je raz w roku, według średniego kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedzającego rok podatkowy. Kurs z 1 października 2026 r. decyduje więc o limitach na cały 2027 r.
Część limitów zaokrągla się do pełnych 1000 zł. Tak jest przy małym podatniku VAT, małym podatniku CIT i jednorazowej amortyzacji. Dlatego 50 tys. euro × 4,3770 zł = 218 850 zł daje limit 219 000 zł.
Rok temu kurs był niższy, więc limity na 2026 r. spadły w porównaniu z 2025 r. Pisaliśmy o tym przy limicie pełnej księgowości 2026. W 2027 r. jest odwrotnie.
Co to oznacza w praktyce
Ryczałt
Jeśli Twój przychód w 2026 r. wyniesie na przykład 8,6 mln zł, w 2027 r. nadal możesz zostać na ryczałcie. Przy limicie z 2026 r. byłoby to niemożliwe. To samo dotyczy przejścia na ryczałt od 2027 r. Oświadczenie o wyborze ryczałtu składasz do 20 lutego 2027 r. albo do 20 dnia miesiąca po miesiącu pierwszego przychodu.
Kwartalne płacenie ryczałtu wybierzesz, jeśli przychód za 2026 r. nie przekroczył 875 400 zł. Aktualne stawki znajdziesz w przewodniku Ryczałt ewidencjonowany 2026.
Mały podatnik VAT
Status małego podatnika daje możliwość rozliczania VAT kwartalnie i stosowania metody kasowej. Liczy się wartość sprzedaży brutto, czyli razem z VAT, w poprzednim roku. Więcej w przewodniku mały podatnik VAT i metoda kasowa.
CIT 9%
Stawkę 9% stosuje mały podatnik CIT. Limit przychodu brutto z 2026 r. to 8 754 000 zł. Przy stawce 9% obowiązuje też osobny limit przychodu w roku bieżącym. Szczegóły w przewodniku CIT 9% dla małego podatnika.
Jednorazowa amortyzacja
Mały podatnik i firma rozpoczynająca działalność mogą jednorazowo odpisać środki trwałe z grupy 3–8 do łącznej kwoty 219 000 zł w roku. To pomoc de minimis, więc trzeba sprawdzić, czy nie przekroczysz jej limitu z ostatnich trzech lat.
Pełna księgowość
Jednoosobowa działalność, spółka cywilna osób fizycznych i spółka jawna osób fizycznych przechodzą na księgi rachunkowe od 2027 r., jeśli ich przychody netto za 2026 r. wyniosą co najmniej 10 942 500 zł. Przejście trzeba przygotować przed 1 stycznia, bo księgi otwiera się na początek roku.
Planowany limit 250 tys. euro dla ryczałtu
Projekt UD458 zakłada obniżenie limitu przychodów uprawniającego do ryczałtu z 2 mln euro do 250 tys. euro. Po kursie z 1 października 2026 r. byłoby to 1 094 250 zł, czyli ośmiokrotnie mniej niż dziś.
To nadal projekt. Na dziś obowiązuje limit 2 mln euro, czyli 8 754 000 zł na 2027 r. Jeśli projekt zostanie uchwalony, limit 250 tys. euro przeliczy się po tym samym kursie z października. Szczegóły i scenariusze opisujemy we wpisie Ryczałt 2027: limit 250 tys. euro w projekcie UD458.
Lista kontrolna przed 2027 r.
- Oszacuj przychód za 2026 r. i porównaj go z nowymi limitami.
- Jeśli zbliżasz się do 8 754 000 zł, sprawdź, czy zostaniesz na ryczałcie i czy zachowasz status małego podatnika.
- Jeśli planujesz zakup środków trwałych, policz, czy zmieścisz się w 219 000 zł jednorazowej amortyzacji w 2027 r.
- Śledź losy projektu UD458, jeśli jesteś na ryczałcie z przychodem powyżej 1,1 mln zł.
- Jeśli przychód za 2026 r. przekroczy 10 942 500 zł, umów z biurem rachunkowym przejście na pełną księgowość.
FAQ
Ile wynosi limit ryczałtu w 2027 roku?
8 754 000 zł. To równowartość 2 mln euro po kursie NBP z 1 października 2026 r., który wyniósł 4,3770 zł. Liczy się przychód za 2026 r.
Ile wynosi limit małego podatnika w 2027 roku?
8 754 000 zł wartości sprzedaży brutto w 2026 r., zarówno w VAT, jak i w PIT.
Ile wynosi limit jednorazowej amortyzacji w 2027 roku?
219 000 zł. To 50 tys. euro po kursie 4,3770 zł, zaokrąglone do pełnych 1000 zł.
Od jakiego przychodu trzeba prowadzić pełną księgowość w 2027 roku?
Od 10 942 500 zł przychodów netto za 2026 r. To równowartość 2,5 mln euro po kursie z 1 października 2026 r.
Jaki kurs euro decyduje o limitach na 2027 rok?
Średni kurs NBP z pierwszego dnia roboczego października 2026 r., czyli z 1 października 2026 r. Wyniósł 4,3770 zł.
Czy limit ryczałtu spadnie do 250 tys. euro?
Na razie nie. To propozycja z projektu UD458, który nie został uchwalony. Obowiązuje limit 2 mln euro.
Źródła
- inFakt: limity podatkowe 2027 rosną
- Infor: limity podatkowe 2027
- Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, art. 2 pkt 25
- Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 5a pkt 20, art. 22k ust. 7–13
- Ustawa z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 6 ust. 4, art. 21 ust. 1a
- Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości, art. 2 ust. 1 pkt 2 i ust. 2
Wszystkie stawki i terminy na 2027 rok w jednym miejscu: Firma i podatki 2027.