DAC7 w Polsce 2026 — raportowanie sprzedaży na Allegro, Vinted, OLX, Booking, Uber

TL;DR

• DAC7 to dyrektywa 2021/514, transponowana do polskiego porządku prawnego ustawą z 23 maja 2024 r. (Dz.U. 2024 poz. 879). Obowiązuje od 1 lipca 2024 r., pierwsze raporty platform — do 31 stycznia 2025 r. za rok 2024.
• Kogo dotyczy: operatorów platform cyfrowych (Allegro, OLX, Vinted, Booking, Airbnb, Uber, Bolt, Wolt, Pyszne.pl, Etsy) i ich aktywnych sprzedawców/usługodawców.
• Progi raportowania: co najmniej 30 transakcji w roku lub łączne wynagrodzenie powyżej 2 000 EUR.
• Cztery rodzaje aktywności: najem nieruchomości, świadczenie usług osobistych, sprzedaż towarów, najem środków transportu.
• Sankcje za brak raportu: do 5 mln zł dla platformy; brak współpracy sprzedawcy — zablokowanie konta i wstrzymanie wypłat.
• Skutek dla sprzedawcy: dane (NIP/PESEL, adres, łączna sprzedaż) trafiają do Szefa KAS i są automatycznie wymieniane z 26 krajami UE.

Czym jest DAC7 i skąd się wzięła

DAC7 (ang. Directive on Administrative Cooperation, siódma nowelizacja) to dyrektywa Rady (UE) 2021/514 z 22 marca 2021 r., która rozszerza system automatycznej wymiany informacji podatkowych między państwami członkowskimi UE o dochody uzyskiwane za pośrednictwem platform cyfrowych.

Cel jest jasny: do 2020 r. ogromna część sprzedaży w internecie (najem mieszkania na Booking, sprzedaż ubrań na Vinted, kurs Uberem) nie trafiała w żaden sposób do administracji skarbowej, bo platformy nie miały obowiązku raportowania, a sprzedawca często działał nieformalnie. DAC7 tworzy jednolity, europejski mechanizm zbierania tych danych i ich wymiany między fiskusami.

Polska transpozycja: ustawa z 23 maja 2024 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (znowelizowana z mocą wsteczną od 1 stycznia 2023 r. — to ważne, bo platformy musiały raportować za cały rok 2023 do 31 stycznia 2024 r.). Aktualna wersja konsolidowana: Dz.U. 2024 poz. 879.

Kogo dotyczy DAC7 — operator platformy

Operatorem platformy w rozumieniu DAC7 jest podmiot prowadzący interfejs cyfrowy (stronę, aplikację), który kojarzy sprzedawców z kupującymi i pośredniczy w zawieraniu transakcji — niezależnie czy ostatecznie pobiera prowizję, czy nie.

Nie podlegają DAC7:

• Platformy, które jedynie publikują reklamy bez pośrednictwa (np. tablica ogłoszeń bez systemu transakcji).
• Procesory płatności (Stripe, PayPal — same w sobie).
• Platformy obsługujące wyłącznie sprzedawców z rejestrem VAT-OSS i o obrotach powyżej 2 mln EUR (są raportowane innym kanałem).

Operator platformy z siedzibą w UE raportuje w państwie siedziby. Operator z państwa trzeciego (np. Wish, AliExpress) musi wybrać państwo UE do raportowania, jeśli prowadzi działalność na rynku unijnym.

Kogo dotyczy DAC7 — sprzedawca

Sprzedawcą podlegającym raportowaniu jest każdy użytkownik platformy (osoba fizyczna lub firma) z UE, który w danym roku kalendarzowym:

• co najmniej 30 razy sprzedał towar lub
• uzyskał łączne wynagrodzenie powyżej 2 000 EUR (≈ 8 700 zł).

Pierwszy próg dotyczy wyłącznie sprzedaży towarów. Dla pozostałych aktywności (najem, usługi, transport) — każda transakcja podlega raportowaniu, niezależnie od kwoty.

Wyłączenia spod raportowania

• Podmioty publiczne i spółki giełdowe.
• Sprzedawcy najmu hotelowego, którzy w jednej nieruchomości wykonali ponad 2 000 transakcji w roku (zakłada się, że to profesjonalny hotel rozliczany odrębnie).
• "Drobni sprzedawcy" towarów (<30 transakcji i <2 000 EUR) — platforma ich nie raportuje, ale ma obowiązek przechowywać dane na żądanie KAS.

Procedury Due Diligence platformy

Platforma musi do 31 grudnia każdego roku zebrać od sprzedawców i zweryfikować:

1. Imię i nazwisko / nazwę firmy.
2. Adres zamieszkania / siedziby.
3. NIP (w PL), VAT-UE, identyfikator podatkowy państwa rezydencji.
4. Datę urodzenia (osoby fizyczne).
5. Numer rachunku bankowego użyty do wypłat.
6. Dla najmu — adres nieruchomości i numer księgi wieczystej (jeśli dostępny).

Weryfikacja: platforma musi sprawdzić poprawność numeru identyfikacji podatkowej w bazie VIES lub przez API krajowego rejestru. W razie wątpliwości — wstrzymanie wypłat do czasu wyjaśnienia.

W praktyce oznacza to, że od 2024 r. Allegro, OLX i Vinted wymagają od sprzedawców uzupełnienia danych podatkowych w panelu — pod groźbą zablokowania konta.

Raport DPI — co i kiedy trafia do urzędu

DPI (Digital Platform Information) to standardowy format raportu, który operator platformy składa do urzędu skarbowego państwa siedziby do 31 stycznia za poprzedni rok kalendarzowy. W Polsce — do Szefa KAS za pośrednictwem systemu e-DPI zintegrowanego z e-Urzędem Skarbowym.

Raport zawiera dla każdego raportowanego sprzedawcy:

• Pełne dane identyfikacyjne (NIP, adres, data urodzenia).
• Łączną kwotę wynagrodzenia otrzymanego w każdym kwartale.
• Liczbę transakcji w każdym kwartale.
• Pobrane przez platformę opłaty, prowizje i podatki.
• Numer rachunku bankowego sprzedawcy.
• Dla najmu nieruchomości — adres, liczba dni wynajmu, rodzaj obiektu.

Dane są następnie automatycznie wymieniane z administracjami skarbowymi państw rezydencji sprzedawców (system Common Communication Network).

Obowiązki sprzedawcy — co musisz zrobić

Jeśli prowadzisz JDG lub firmę

Twoje dane już są w urzędzie skarbowym — DAC7 nic nowego nie ujawni. Upewnij się jedynie, że:

• W panelu platformy masz wprowadzony NIP (a nie tylko PESEL).
• Dochody z platform są ujęte w KPiR/księgach rachunkowych i opodatkowane (PIT/CIT + VAT, jeśli przekroczyłeś próg 200 000 zł lub świadczysz usługi opodatkowane).

Jeśli sprzedajesz okazjonalnie (osoba fizyczna)

Tu jest największa zmiana. Dotychczas sprzedaż używanej rzeczy po cenie niższej niż jej wartość początkowa była zwolniona z PIT (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT — zbycie po upływie 6 miesięcy od nabycia). To dalej obowiązuje, ale teraz urząd automatycznie dostanie informację o twojej sprzedaży.

Jeśli przekroczyłeś 30 transakcji lub 2 000 EUR, musisz być gotowy udowodnić:

• Że sprzedajesz własne, używane rzeczy powyżej 6 miesięcy od zakupu — wtedy zwolnione z PIT.
• Lub że wykonujesz działalność gospodarczą (regularna, zorganizowana, zarobkowa) i powinieneś założyć JDG (lub działalność nierejestrowaną, jeśli przychód <3 499,50 zł/miesiąc w 2026 r.).

Kiedy okazjonalna sprzedaż staje się działalnością gospodarczą? Brak ostrego limitu — sąd ocenia całokształt (regularność, skala, organizacja, zarobkowy charakter). W praktyce: jeśli kupujesz w hurcie i odsprzedajesz na Allegro 50 sztuk miesięcznie — to działalność, nawet jeśli nie zarejestrowana.

Jeśli wynajmujesz mieszkanie przez Booking/Airbnb

DAC7 raportuje każdą transakcję, niezależnie od progów. Twoje dochody trafią do urzędu z dokładnością do dni wynajmu i kwoty za każdą rezerwację.

Pamiętaj: najem prywatny opodatkowany jest ryczałtem 8,5%/12,5% (od 100 000 zł). Najem w ramach działalności — PIT/CIT lub ryczałt 8,5%, ale podlega też VAT (powyżej 200 000 zł).

Sankcje

Kara nakładana jest przez Szefa KAS w drodze decyzji administracyjnej, od której służy skarga do sądu administracyjnego.

Jak DAC7 wpływa na dotychczasowe schematy

Sprzedaż na Vinted/OLX rzeczy własnych

Bez zmian podatkowo, jeśli sprzedajesz po upływie 6 miesięcy od nabycia i poniżej ceny zakupu. Ale: bądź gotów wykazać paragony, faktury, dowody zakupu.

Vinted Pro / sprzedaż hurtowa

To działalność gospodarcza — rejestracja JDG, ZUS, PIT, ewentualnie VAT. DAC7 ułatwia KAS identyfikację takich sprzedawców.

Krótkoterminowy najem (Airbnb, Booking)

Wszystko raportowane. Ryczałt 8,5%/12,5% (powyżej 100 000 zł) — najpopularniejsza opcja dla osób fizycznych. Najem prywatny bez VAT, najem profesjonalny (regularny, z usługami hotelarskimi) z VAT 8%.

Usługi przez Uber/Bolt/Wolt/Pyszne

Działalność gospodarcza obowiązkowa od pierwszego przejazdu z zyskiem. Najpopularniejsza forma — JDG na ryczałcie 8,5% (transport pasażerski poza taksówką licencjonowaną — sprawdź swój wariant) lub w ramach umowy z flotą.

Etsy, Amazon Marketplace dla małych twórców

Próg 2 000 EUR jest niski (≈ 8 700 zł rocznie). Jeśli sprzedajesz rękodzieło ponad ten próg — albo działalność nierejestrowana (do 3 499,50 zł/mc w 2026 r.), albo JDG.

Praktyczne kroki dla sprzedawcy w 2026 r.

1. Uzupełnij dane podatkowe w panelu każdej platformy (NIP, adres, numer konta). Bez tego — zablokowane wypłaty.
2. Zinwentaryzuj swoje transakcje za 2025 i 2026 r. Sprawdź, czy przekraczasz progi raportowania (30 transakcji lub 2 000 EUR).
3. Określ status podatkowy:
   • Sprzedaż okazjonalna własnych rzeczy po 6 mies. — zwolnienie z PIT (zbieraj dowody).
   • Najem prywatny — ryczałt 8,5%/12,5%.
   • Powtarzalna sprzedaż / usługi → rejestracja JDG lub działalność nierejestrowana.
4. Złóż PIT-37 / PIT-36 / PIT-28 za właściwy rok, uwzględniając dochody z platform. Pamiętaj, że KAS już te dane ma — niezgodność = wezwanie do wyjaśnień.
5. Zachowaj dokumentację sprzedaży (potwierdzenia, korespondencja, dowody zakupu) przez 5 lat licząc od końca roku, w którym powstał obowiązek podatkowy.

FAQ

Czy DAC7 oznacza, że muszę założyć firmę, jeśli sprzedam 30 rzeczy na Vinted?

Nie automatycznie. Raportowanie ≠ opodatkowanie. Jeśli sprzedajesz własne, używane rzeczy po 6 miesiącach od zakupu — zwolnienie z PIT obowiązuje dalej. Ale fiskus zobaczy twoje obroty i może wezwać do wyjaśnień.

Czy mogę uniknąć DAC7, używając konta na imię matki / kuzyna?

Nie. To po pierwsze karalne (przestępstwo karnoskarbowe — firmanctwo), po drugie — platformy weryfikują numery kont bankowych i wzajemność danych. Wymiana danych w UE jest automatyczna, więc też nie ucieczka za granicę.

Czy Booking raportuje moje pojedyncze rezerwacje?

Tak, każdą. Próg 30 transakcji / 2 000 EUR dotyczy tylko sprzedaży towarów. Dla najmu — raportowanie obowiązuje od pierwszej rezerwacji.

Czy platforma poinformuje mnie, że zostałem zaraportowany?

Tak. Operator ma obowiązek przekazać sprzedawcy kopię raportu DPI dotyczącą jego osoby — najpóźniej do 31 stycznia, równolegle ze złożeniem raportu do KAS.

Co jeśli prowadziłem nieformalną działalność i teraz fiskus o tym wie?

Najlepsze rozwiązanie — dobrowolna korekta PIT za poprzednie lata + czynny żal (art. 16 KKS). To zwykle wyłącza odpowiedzialność karną, ale nie zaległy podatek z odsetkami. Skonsultuj się z doradcą podatkowym.

Czy DAC7 dotyczy też platform z USA, np. eBay?

Tak — eBay raportuje sprzedaż użytkowników z UE w państwie, które wybrał jako swoje państwo raportowania (zwykle Niemcy lub Holandia). Dane trafiają do Polski przez wymianę DAC7.

Czy mogę zażądać, by platforma nie raportowała mnie?

Nie. Raportowanie jest obowiązkowe z mocy ustawy. Możesz jedynie odmówić podania danych — ale wtedy platforma zablokuje twoje konto i wstrzyma wypłaty.

Kiedy pierwszy raz urząd zobaczy moje dane z DAC7?

Pierwsze raporty trafiły do KAS 31 stycznia 2024 r. (za rok 2023). Drugi raport — 31 stycznia 2025 r. (za rok 2024). Trzeci — 31 stycznia 2026 r. (za rok 2025). Dla raportu za 2026 r. — 31 stycznia 2027 r.