Trzy formy opodatkowania JDG w 2025
Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą, masz do wyboru trzy formy opodatkowania:
- Skala podatkowa (12% do 120 000 zł, powyżej 32%) — z kwotą wolną 30 000 zł
- Podatek liniowy (19% flat) — bez kwoty wolnej, niższa składka zdrowotna (4,9%)
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — stawka od 2% do 17% zależna od branży, brak odliczania kosztów
Kiedy opłaca się skala podatkowa?
Skala jest korzystna przy niższych dochodach (do ok. 8-10 tys. zł/mies.), gdy kwota wolna 30 000 zł znacząco redukuje podatek. Opłaca się też, gdy chcesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
Kiedy wybrać podatek liniowy?
Liniowy 19% opłaca się przy dochodach powyżej ok. 10-12 tys. zł miesięcznie, gdy skala zaczyna sięgać progu 32%. Dodatkowa zaleta: składka zdrowotna wynosi 4,9% (zamiast 9% na skali).
Ryczałt — najprostszy i często najtańszy
Ryczałt jest korzystny, gdy masz niewielkie koszty (np. usługi IT, konsulting). Podatek naliczany jest od przychodu, więc nie odliczasz kosztów — ale stawki są znacznie niższe. Dla IT popularne stawki to 8,5% i 12%.
Składka zdrowotna 2025 — różnice między formami
- Skala — 9% dochodu
- Liniowy — 4,9% dochodu
- Ryczałt — ryczałtowa kwota zależna od przychodu (3 progi)
Ulga na start i Mały ZUS Plus
Ulga na start (pierwsze 6 miesięcy) — nie płacisz składek społecznych ZUS, tylko zdrowotną. Mały ZUS Plus — obniżone składki przez 36 miesięcy (w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności), jeśli przychód roczny nie przekroczył 120 tys. zł.