Ulga termomodernizacyjna 2025 — odlicz do 53 000 zł od PIT

Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu (lub przychodu na ryczałcie) do 53 000 zł wydatków na termomodernizację domu jednorodzinnego. To jedna z największych ulg dostępnych dla osób fizycznych w Polsce — łączy się z dotacjami z programu Czyste Powietrze.

Kto może skorzystać

Z ulgi mogą skorzystać:

• właściciele lub współwłaściciele budynku jednorodzinnego,
• użytkownicy wieczyści gruntu z budynkiem,
• na zasadach skali, liniowej lub ryczałtu (PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-28).

Wyłączeni:

• najemcy (nie są właścicielami),
• właściciele lokali w bloku (chyba że to dom z 2 lokalami),
• spółki (CIT — brak ulgi termomodernizacyjnej).

Limit odliczenia

Odliczenie obejmuje 3 lata podatkowe od pierwszego wydatku — można rozłożyć na raty.

Kwalifikowane wydatki

Lista zamknięta w rozporządzeniu Ministra Inwestycji z 21.12.2018 r.:

Materiały budowlane

• materiały izolacyjne (wełna mineralna, styropian, pianka),
• okna, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe,
• materiały do wymiany pokrycia dachowego (jeśli związane z termomodernizacją),
• materiały elektryczne do instalacji fotowoltaicznej (PV).

Urządzenia i instalacje

• pompy ciepła,
• kotły gazowe kondensacyjne,
• kotły na biomasę (5 klasy),
• kolektory słoneczne,
• panele fotowoltaiczne (PV) wraz z falownikiem,
• magazyny energii / ciepła,
• mikroinstalacje OZE,
• rekuperatory,
• klimatyzatory pompy ciepła powietrze-powietrze (od 2023 r.).

Usługi

• audyt energetyczny,
• analizy i ekspertyzy,
• prace projektowe,
• montaż i demontaż urządzeń,
• wykonanie izolacji.

Wydatki niekwalifikowane

• meble, AGD, RTV,
• kominki dekoracyjne,
• ogrzewanie podłogowe (rurki, mieszacze) — tak, ale tylko jako element systemu pompy ciepła,
• baseny, sauny,
• prace na budynkach gospodarczych (garaż wolnostojący, stodoła).

Dokumentacja

Aby skorzystać z ulgi:

1. Faktura VAT wystawiona na podatnika (NIE paragon, NIE rachunek).
2. Imię i nazwisko podatnika na fakturze.
3. Wydatki w 3 latach od pierwszego — dłużej = utrata części ulgi.
4. Brak refundacji — ta sama kwota nie może być pokryta z dotacji.

Łączenie z programem Czyste Powietrze

Można łączyć dotację z Programu Priorytetowego Czyste Powietrze (NFOŚiGW) z ulgą termomodernizacyjną — ale nie na te same wydatki:

• dotacja pokrywa np. 60% wartości pompy ciepła,
• pozostałe 40% (z Twoich pieniędzy) — odliczasz w uldze.

Zakaz podwójnego finansowania — fiskus weryfikuje na podstawie wniosków NFOŚiGW.

Procedura krok po kroku

1. Audyt energetyczny (zalecany, koszt ok. 1 500 zł — odliczalny).
2. Wybór wykonawcy z fakturą VAT.
3. Realizacja w ciągu 3 lat od pierwszego wydatku.
4. Zachowanie faktur przez 5 lat od końca roku rozliczeniowego.
5. Odliczenie w PIT-37/36/36L/28 — załącznik PIT/O.

Przykład obliczenia

Pan Jan, dochód 120 000 zł rocznie (skala podatkowa, drugi próg):

• wymiana kotła gazowego: 18 000 zł,
• montaż 6 kW PV: 30 000 zł,
• dotacja Czyste Powietrze: 5 000 zł.

Wydatek do odliczenia: 18 000 + 30 000 - 5 000 = 43 000 zł

Korzyść podatkowa:

• pierwszy próg (do 120 000): 12% × 30 000 = 3 600 zł
• drugi próg (powyżej 120 000): 32% × 13 000 = 4 160 zł
• Łączna oszczędność: 7 760 zł

Najczęstsze błędy

1. Faktura na osobę trzecią (np. małżonka, który nie jest na umowie kredytowej) — utrata ulgi.
2. Paragon zamiast faktury — fiskus odrzuca.
3. Wydatek poza kwalifikacją — np. wymiana okien w stodole.
4. Nieuwzględnienie dotacji — odliczenie obejmuje tylko wkład własny.
5. Brak audytu przy wymianie systemu grzewczego — niektóre US wymagają.

FAQ

Czy mogę odliczyć fotowoltaikę? Tak — panele PV wraz z falownikiem, magazynem energii, montażem.

Czy ulga obejmuje dom letniskowy? Nie — tylko budynek mieszkalny zamieszkały całorocznie.

Czy najemca może odliczyć? Nie — tylko właściciel lub współwłaściciel.

Co jeśli sprzedam dom w trakcie 3 lat? Możesz dokończyć odliczenia, jeśli wydatki były poniesione przed sprzedażą.

Czy ulga jest dożywotnia? Nie — limit 53 000 zł obowiązuje raz w życiu (od 2019 r. cały okres).

Powiązane

• PIT-37 2025 — krok po kroku
• PIT-36 — przedsiębiorcy
• PIT-28 — ryczałt
• Koszty uzyskania przychodu 2025
• IKE i IKZE 2025

Źródła: podatki.gov.pl, czystepowietrze.gov.pl, ISAP.

Usługi świadczone przez InInk nie stanowią porady prawnej.